Polski Ład może mieć wpływ na atrakcyjność IKZE

Zanim przejdziemy do analizy, przypomnijmy, na czym polega atrakcyjność IKZE.

Reklama

Gdy inwestujemy bieżące dochody w jednostki uczestnictwa funduszy w formie tradycyjnej – bez żadnych ulg podatkowych – to nasze środki są opodatkowane dwa razy: w momencie wypłaty wynagrodzenia lub osiągnięcia dochodu z działalności gospodarczej podatkiem PIT, a następnie w momencie zamknięcia inwestycji - w formie podatku od zysków kapitałowych (jeżeli uda nam się osiągnąć dodatkowy dochód z inwestowania). Wypłacane z funduszu środki są pomniejszane o podatek Belki, ale wolne od podatku dochodowego (podatku PIT), bo ten został już potrącony wcześniej.  Taki sposób opodatkowania określamy systemem TTE, od angielskich słów TAX (inwestujemy środki pomniejszone o podatek PIT), TAX (pomniejszamy o podatek Belki) i EXEMPT (zwolnienie wypłaty z podatku PIT).

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

IKZE oferuje nam potencjalnie dwie ulgi podatkowe

Pierwsza ulga jest bezwarunkowa – nie zapłacimy podatku od zysków kapitałowych niezależnie od okoliczności. Aby skorzystać z drugiej ulgi, w podatku PIT, musimy spełnić aż cztery warunki:

• Wypłacić środki z inwestycji po ukończeniu 65 lat,
• Dokonywać wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych.

Jest jeszcze trzeci i czwarty warunek, bardzo często pomijany w publikacjach:

• Musimy inwestować dochód, który został uprzednio opodatkowany podatkiem PIT (w roku dokonywania inwestycji);
• Należy reinwestować zwrot podatkowy.

Aby dokładnie zobrazować korzyści z ewentualnej drugiej ulgi podatkowej (związanej z PIT), zacznijmy od sytuacji, w których zyskujemy najwięcej:

WARIANT A (najbardziej korzystny)

W każdym roku dokonywania wpłat osiągamy tak wysoki dochód, że korzystamy z odpisu w drugiej skali podatkowej (32 proc.) i wypłacamy środki po ukończeniu 65 roku życia – pomniejszamy wypłatę o 10 proc. zryczałtowanego podatku PIT.

Oprócz ulgi w podatku Belki (bezwarunkowej) oszczędzający korzysta na różnicy między stopą odpisu podatkowego w momencie dokonywania wpłaty (32 proc.) a zwrotem podatku PIT według stawki ryczałtowej (10 proc.).

Model podatkowy EET (32-0-10)  

Wariant B

Osiągamy dochód z działalności gospodarczej i rozliczamy się według stawki ryczałtowej (19 proc.) i również wypłacamy środki po ukończeniu 65 roku życia. Oprócz ulgi w podatku Belki korzystamy na różnicy między stawką odpisu podatkowego w momencie dokonywania wpłat (19 proc.) a zwrotem podatku przy wypłacie (10 proc.).

Model podatkowy EET (19-0-10)  

Wariant C

Osiągamy dochód z umowy o pracę, zlecenia, przy czym rozliczamy się z fikusem według stawki 17 procent. W takim przypadku, jeżeli spełnimy warunek dokonywania wpłat w 5 dowolnych latach kalendarzowych i wypłacimy środki po ukończeniu 65 lat, oprócz ulgi w podatku Belki zyskamy na różnicy między stawką podatku przy wpłacie (17 proc.) a stawką podatku przy wypłacie (10 proc.).

Model podatkowy EET (17-0-10)  

Kiedy nie skorzystamy z odpisu podatkowego?

Gdy w danym roku kalendarzowym nie osiągniemy dochodu opodatkowanego podatkiem PIT, oczywiście nie będziemy mogli skorzystać z odpisu podatkowego.  Podatku PIT od dochodu nie zapłacą:

• Rolnicy zajmujący się gospodarstwem rolnym i uzyskujący dochód jedynie z tego tytułu;
• Osoby, które nie ukończyły 26 roku i otrzymują dochód z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia: od 1 sierpnia 2019 roku,
• Osoby, które osiągają dochód do kwoty wolnej od podatku PIT.

Co zmieniają przepisy Polskiego Ładu w przypadku osób korzystających z IKZE?

Na opłacalność inwestowania oszczędności w opakowaniu IKZE mają wpływ dwie zmiany wprowadzone od 2022 roku:

• Podwyższenie kwoty wolnej od podatku PIT z 8 000 zł do 30 000 zł.
• Podwyższenie drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do kwoty 120 000 zł.

Pierwsza zmiana ma bardzo duże znaczenie dla osób, które osiągają niskie dochody, na przykład pracujące w niepełnym wymiarze pracy lub emeryci i renciści.  Ta druga grupa osób osiągała największe korzyści z IKZE, ponieważ najszybciej uzyskiwała prawo do wypłaty środków obciążonych ryczałtem 10 proc. - już po 5 latach jeżeli w momencie dokonania pierwszej wpłaty miały ukończone 60 lat. Aktualnie emeryci i renciści przy świadczeniu nie wyższym niż 2500 zł brutto, nie skorzystają z zachęty podatkowej polegającej na pomniejszeniu podstawy naliczenia podatku PIT o kwotę wpłaty na IKZE.

Jak na atrakcyjność IKZE wpływa podwyższenie drugiego progu podatkowego?

Dwojako. Z jednej strony osoba, której roczne wynagrodzenie wyniosło np. 95 tys. złotych, będzie mogła w rozliczeniu podatkowym odpisać od podstawy opodatkowania 32 proc. wpłaty na IKZE, a w tym roku - jeżeli osiągnie dochód nie wyższy niż 120 tys. – będzie mogła odpisać jedynie 17 procent.

Gdyby jednak ta osoba była zmuszona do dokonania zwrotu środków, przy wynagrodzeniu na poziomie 100 tys. złotych brutto? Jeżeli kwota zwrotu z IKZE nie będzie wyższa niż 20 tysięcy, to zwrot zostanie obciążony podatkiem 17 procent, czyli będziemy mieli do czynienia z model EET, w którym dana osoba skorzysta z ulgi w podatku Belki, a także na różnicy stopą odpisu przy wpłacie (32 proc.) a stopą odpisu przy zwrocie (17 proc.).

Czy IKZE jest nieopłacalne, gdy nie skorzystamy z odpisu podatkowego? Jak reinwestować zwrot podatkowy, aby zmaksymalizować ulgi podatkowe? Na te pytania odpowiem w kolejnym wpisie.