Zasady opodatkowania dochodów z zagranicznych funduszy

Zyski z zagranicznych funduszy inwestycyjnych to dochody kapitałowe, od których należy odprowadzić 19% podatku. O ile krajowe towarzystwa funduszy inwestycyjnych będące płatnikiem odprowadzają podatki za nas (nie ma potrzeby składania deklaracji podatkowej), to w przypadku inwestycji w zagraniczne fundusze trzeba rozliczyć się samodzielnie. Nie dostarczają one informacji analogicznej do PIT 8-C, znanej uczestnikom rynku papierów wartościowych.

Reklama

• Samodzielne rozliczenie oznacza, że Inwestor musi ustalić wysokość zobowiązania podatkowego i uwzględnić go  w odpowiedniej deklaracji podatkowej.

Zebraliśmy kilka najważniejszych faktów dotyczących opodatkowania zysków z funduszy zagranicznych:

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

• Zasady opodatkowania są określane przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 roku (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426 z późniejszymi zmianami).
• W celu ustalenia zysku (lub jego braku), co do zasady, odejmujemy od kwoty otrzymanej po umorzeniu tytułów uczestnictwa kwotę, za jaką nabyto tytuły uczestnictwa.
• W przypadku dokonywania transakcji w innej walucie niż polski złoty musimy ustalić wynik w krajowej walucie, czyli w PLN. W tym celu korzystamy z oficjalnych średnich kursów walut obcych ogłaszanych przez NBP, z ostatniego dnia roboczego przed dniem dokonania transakcji nabycia, a potem umorzenia tytułów uczestnictwa.
• W przypadku gdy umarzamy jedynie część tytułów uczestnictwa, to w celu ustalenia, które z nich zostały umorzone, wykorzystujemy tzw. metodę FIFO (ang. First-in, First-out), jeżeli prospekt funduszu nie stwierdza inaczej.
• Podatek od funduszy zagranicznych ma charakter zryczałtowany.
• Co do zasady podatek od zysków wynosi 19%. Inna stawka podatku może wynikać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. Zastosowanie takiej stawki lub niepobranie (niezapłacenie) podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania klienta certyfikatem rezydencji.
• Fundusze inwestycyjne zarejestrowane w Luksemburgu nie podlegają podatkowi dochodowemu/od zysków kapitałowych.
• W zależności od sytuacji inwestora należy wybrać właściwą deklarację podatkową.
• Na analogicznych zasadach rozliczane są dywidendy.

Głównym wyzwaniem dla inwestora jest ewidencja transakcji, która umożliwi efektywne ustalenie wysokości zobowiązania. Szczególnie klarowna sytuacja jest w przypadku tytułów uczestnictwa zabezpieczonych przed zmianami kursu walutowego (tzw. PLN-hedged), zarejestrowanymi w Luksemburgu (brak podwójnego opodatkowania).