Podstawową różnicą między IKE i IKZE jest kwestia opodatkowania. Odczuwalne korzyści podatkowe (brak podatku Belki) dotyczą obu kont. Ale w IKZE dodatkowo mamy coroczne obniżenie podatku dochodowego, czyli ulgę odczuwaną niemal od razu.
IKE (indywidualne konto emerytalne), jak i IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) to produkty o charakterze dobrowolnym, czyli z tzw. III filaru.
Oba rodzaje kont mogą wydawać się dość podobne. Chodzi nie tylko o nazwę.
IKE IKZE – podobieństwa
- Oba programy oferują zwolnienie zysków od podatku od dochodów kapitałowych (zwanego podatkiem Belki).
- Programy są oferowane przez te same instytucje: TFI (fundusze inwestycyjne), banki (lokaty), zakłady ubezpieczeń (polisy na życie z UFK), domy maklerskie (akcje, ETF-y, obligacje skarbowe) i PTE (DFE – dobrowolne fundusze emerytalne), które określają m.in. wysokość i częstotliwość wpłat. Minimalna wpłata przy otwieraniu konta IKZE IKE zazwyczaj jest niska i wynosi kilkaset złotych.
- Istnieje możliwość przeniesienia konta do innej instytucji finansowej w każdym momencie.
- Prawo do dodatkowego oszczędzania na przyszłą emeryturę w ramach IKZE i w ramach IKE przysługuje każdej osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.
- W przypadku obu rodzajów kont ustanowiony został roczny limit wpłat, choć jego wysokość jest inna:
w 2025 roku maksymalna wpłata na IKE wynosi 26 019 zł,
maksymalny limit wpłat na IKZE wynosi 10 407,60 zł, a w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą pozarolniczą – 15 611,40 zł.
IKE czy IKZE – podstawowe różnice
Różnice w wysokości rocznych wpłat to nie jedyna cecha odróżniająca produkty. Najważniejsza dotyczy kwestii opodatkowania.
Główną zaletą konta IKZE jest fakt, że ulga podatkowa jest odczuwalna od razu.
Wpłaty dokonywane na IKZE w ramach limitu w danym roku, można odliczyć od podstawy opodatkowania PIT w rocznym zeznaniu podatkowym, pod warunkiem osiągnięcia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzięki temu „odzyskujemy” część wpłaconych środków praktycznie od pierwszego roku oszczędzania, bez pomniejszania wartości inwestycji. W przypadku konta IKE takiej możliwości nie ma. Trzeba jednak pamiętać, że wycofując kapitał z IKZE, musimy zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy (w wysokości 10%) od całej wartości inwestycji. W IKE tej konieczności nie ma.
💡Opłacalność IKZE zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej danej osoby. Ulga w przypadku IKZE jest szczególnie korzystna dla osób o wyższych przychodach, obciążanych wyższym podatkiem.
Porównanie IKE IKZE
| IKE | IKZE | |
|---|---|---|
| Uprawnieni do wpłat | osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat | osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat |
| Wpłaty | zgodnie z umową, częstotliwość i wysokość zależy od instytucji prowadzącej konto | zgodnie z umową, częstotliwość i wysokość zależy od instytucji prowadzącej konto |
| Limit wpłat | 3-krotność przec. mies. wynagrodzenia w gospodarce narodowej prognozowanej na dany rok w 2025 r. - 26 019 zł |
równowartość 1,2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia mies. na dany rok / dla osób prowadzących działalność gospodarczą - 15 611,40 zł |
| Podatek dochodowy (PIT) | gromadzone są środki po potrąceniu podatku PIT, wypłaty są z niego zwolnione | składki są odliczane od podstawy opodatkowania, podatek jest liczony dopiero na zakończenie inwestycji od wypłacanej kwoty (zryczałtowany - 10%) |
| Podatek od zysków kapitałowych | brak podatku, z wyjątkiem zwrotów (przed zakończeniem inwestycji) | brak podatku |
| Zasady wypłaty środków |
po osiągnięciu 60 lat lub 55 lat w przypadku osiągnięcia wcześniejszych uprawnień emerytalnych po spełnieniu warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych i wpłacenie ponad połowy do 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę |
po osiągnięciu 65 lat; po spełnieniu warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych środki można wypłacić jednorazowo lub w ratach (min. przez 10 lat albo przy krótszym okresie wpłat przez okres równy okresowi oszczędzania) |
| Możliwość wcześniejszych wypłat (zwroty) | możliwe zwroty częściowe i w całości, płaci się podatek od zysków kapitałowych | możliwe zwroty jedynie w całości, płaci się podatek dochodowy od os. fiz. PIT |
| Dziedziczenie |
brak podatku od spadków i darowizn, można wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci, na wniosek osoby uprawnionej środki mogą być wypłacone dziedziczący środki mogą wypłacić całość środków bez płacenia podatku dochodowego |
brak podatku od spadków i darowizn, można wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci, na wniosek osoby uprawnionej środki mogą być wypłacone dziedziczący środki muszą zapłacić podatek dochodowy – 10%, dopisując dziedziczone środki do podstawy opodatkowania, chyba że zostaną przeniesione na własne IKZE, wówczas podatek zostanie naliczony dopiero w momencie wycofania środków z IKZE spadkobiercy |
| Przenoszenie (transfer) środków | jest możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej IKE lub do PPE, którego uczestnikiem jest oszczędzający | jest możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej IKZE |
👉 Więcej szczegółowych informacji na temat różnic pomiędzy IKE a IKZE oraz ich zalet znajdziesz na stronie Kup Fundusz.pl.
Reklama
Podatek Belki – odczuwalne korzyści podatkowe
Jeśli chodzi o podatek od zysków kapitałowych, oba rodzaje kont są z niego zwolnione, ale tylko po spełnieniu określonych warunków, a te dla IKE i IKZE są nieco inne. Główna różnica to wiek uprawniający do wypłat bez konieczności płacenia daniny – jeśli chodzi o IKE, trzeba skończyć 60 lat lub po 55 roku życia, przy nabyciu uprawnień emerytalnych, a w IKZE – trzeba ukończyć 65 lat. W obu przypadkach trzeba dokonywać wpłat przez co najmniej pięć lat kalendarzowych. W kontach IKE można ten wymóg pominąć, wystarczy wpłacić ponad połowę wartości wpłat nie później niż na pięć lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.
Wcześniejsza wypłata środków
Biorąc pod uwagę wcześniejszą wypłatę środków, zarówno IKE, jak i IKZE, dopuszczają taką możliwość. Ich forma jest jednak różna – w przypadku IKZE trzeba wypłacić całość środków zgromadzonych na koncie, nie można tylko części. Trzeba wtedy zapłacić podatek dochodowy.
W IKE można wypłacić zarówno całość, jak i tylko ich część środków. Taka operacja wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od zysków kapitałowych.
Wypłacając kapitał na rachunek bankowy, posiadacz IKE/IKZE otrzymuje całą kwotę zgromadzoną na koncie, czyli także całość wypracowanego zysku (o ile udało się go osiągnąć).
💡Pamiętaj: przy zwrocie z IKZE, musisz samodzielnie rozliczyć się z urzędem skarbowym.
IKE czy IKZE a dziedziczenie środków
Odmiennie wygląda także kwestia dziedziczenia środków. Kapitał zgromadzony zarówno w IKE jak i IKZE może być dziedziczony, w obu przypadkach bez obciążenia podatkiem od spadków i darowizn. W indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego konieczne jest jednak uiszczenie zryczałtowanego podatku dochodowego (10%), chyba że środki zostaną przeniesione do swojego IKZE. W IKE nie płaci się żadnego podatku.
IKE i IKZE najlepiej traktować jako produkty komplementarne, i tak zresztą są najczęściej oferowane. W IKE, dzięki wyższemu limitowi wpłat mamy możliwość zgromadzenia większego kapitału, niż w IKZE, a gdy nabędziemy odpowiednie uprawnienia, nie płacimy żadnych podatków. Co więcej, w porównaniu z IKZE, okres wypłaty kapitału zaczyna się relatywnie szybciej. Ponadto IKE ma zalety nie tylko dla posiadaczy kont, ale również ich spadkobierców – w sytuacji dziedziczenia zgromadzony kapitał nie jest bowiem obciążany PIT-em.
IKE vs IKZE – transfery między różnymi formami 3. filaru
IKE i IKZE różnią się też możliwościami w przenoszeniu środków do i z innych form 3. filaru.
W przypadku IKZE nie ma takiej możliwości. Gdyby był możliwy transfer środków z IKZE do innej formy planu, w której wypłata zawsze jest wolna od podatku PIT, to każdy oszczędzający w IKZE z takiej możliwości by korzystał kosztem fiskusa. Transfer do IKZE byłby natomiast nieopłacalny dla oszczędzającego, bowiem wypłata byłaby obciążona dodatkową daniną dla fiskusa.
Za to w przypadku IKE mamy sporo możliwości.
Środki z IKE można przenieść na PPE, na przykład w sytuacji, gdy prowadziliśmy działalność gospodarczą i w pewnym momencie zawieramy umowę o pracę z pracodawcą oferującym PPE. Nie jest natomiast możliwy transfer z IKE na PPK – jeżeli nasz pracodawcy zaoferuje taką właśnie formę planu emerytalnego. Można też przenieść środki z PPE na IKE. Aby tego dokonać trzeba złożyć za pośrednictwem swojego byłego pracodawcy zlecenie wypłaty transferowej z PPE na IKE.
W przypadku gdy mamy do czynienia ze środkami uczestnika IKE, który zmarł, osoba uprawniona może dokonać transferu tylko wtedy, gdy jest uczestnikiem PPE; nie będzie możliwy transfer na rachunek PPK.
Przeczytaj także: Spada atrakcyjność IKZE dla najmniej zarabiających
IKZE IKE
# IKE to Indywidualne Konto Emerytalne, na którym możesz odkładać pieniądze na przyszłość.
# Każdy może założyć IKE i IKZE
