Podstawową różnicą między IKE i IKZE jest kwestia opodatkowania. Odczuwalne korzyści podatkowe (brak podatku Belki) dotyczą obu kont. Ale w IKZE dodatkowo mamy coroczne obniżenie podatku dochodowego, czyli ulgę odczuwaną niemal od razu.
Indywidualne Konto Emerytalne IKE, jak i Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego IKZE to produkty o charakterze dobrowolnym, czyli z tzw. III filaru. Oba rodzaje kont mogą wydawać się dość podobne. Chodzi nie tylko o nazwę.
IKE czy IKZE – podobieństwa
- Oba programy oferują zwolnienie zysków od podatku od zysków kapitałowych (zwanego podatkiem Belki).
- Programy są oferowane przez te same instytucje. Można je założyć w TFI (w różnych funduszach inwestycyjnych zarządzanych przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych), bankach (lokaty), zakładach ubezpieczeń (polisy na życie z UFK), podmiocie prowadzącym działalność maklerską (akcje, ETF-y, obligacje skarbowe) i PTE (DFE – dobrowolne fundusze emerytalne), które określają m.in. wysokość i częstotliwość wpłat.
- Istnieje możliwość przeniesienia konta do innej instytucji finansowej w każdym momencie.
- Prawo do dodatkowego oszczędzania na przyszłą emeryturę w ramach IKZE i w ramach IKE przysługuje każdej osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat. Osoba w wieku 16-18 lat ma prawo do dokonywania wpłat na IKE/IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę (limit wpłat na IKE nie może przekroczyć wysokości dochodów osiąganych przez te osoby).
- Zarówno na IKE, jak i na IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający; nie ma możliwości gromadzenia oszczędności wspólnie.
- W przypadku obu rodzajów kont ustanowiony został roczny limit wpłat. Suma wpłat dokonana w ciągu roku nie może przekroczyć danego poziomu:
w przypadku IKE limit wpłat w 2025 wynosi 26 019 zł,
limit wpłat na IKZE wynosi 10 407,60 zł, a w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą pozarolniczą – 15 611,40 zł.
IKE czy IKZE – podstawowe różnice
Różnice w wysokości rocznych wpłat to nie jedyna cecha odróżniająca produkty. Najważniejsza dotyczy kwestii opodatkowania.
- Główną zaletą konta IKZE jest fakt, że ulga podatkowa jest odczuwalna od razu. Wpłaty dokonywane na IKZE możesz odliczyć w ramach limitu w danym roku kalendarzowym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym w rocznym rozliczeniu PIT (według skali podatkowej), pod warunkiem osiągnięcia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzięki temu „odzyskujemy” część wpłaconych środków praktycznie od pierwszego roku oszczędzania, bez pomniejszania wartości inwestycji.
- W przypadku konta IKE takiej możliwości nie ma. Trzeba jednak pamiętać, że wycofując kapitał z IKZE, musimy zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy (w wysokości 10%) od całej wartości inwestycji. W IKE tej konieczności nie ma.
💡Opłacalność IKZE zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej danej osoby. Ulga w przypadku IKZE jest szczególnie korzystna dla osób o wyższych przychodach, obciążanych wyższym podatkiem.
Porównanie IKE IKZE
| IKE | IKZE | |
|---|---|---|
| Uprawnieni do wpłat | osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat | osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat |
| Wpłaty | zgodnie z umową, częstotliwość i wysokość zależy od instytucji prowadzącej konto |
zgodnie z umową, częstotliwość i wysokość zależy od instytucji prowadzącej konto |
| Limit wpłat | 3-krotność przec. mies. wynagrodzenia w gospodarce narodowej prognozowanej na dany rok Limit wpłat na IKE w 2025 r. – 26 019 zł |
równowartość 1,2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej Limit wpłat na IKZE w 2025 r. - 10 407,6 zł |
| Podatek dochodowy (PIT) | gromadzone są środki po potrąceniu podatku PIT, wypłaty są z niego zwolnione | składki są odliczane od podstawy opodatkowania, podatek jest liczony dopiero na zakończenie inwestycji od wypłacanej kwoty (zryczałtowany – 10%) |
| Podatek od zysków kapitałowych | brak podatku, z wyjątkiem zwrotów (przed zakończeniem inwestycji) | brak podatku |
| Zasady wypłaty środków |
po osiągnięciu 60 lat lub 55 lat w przypadku osiągnięcia wcześniejszych uprawnień emerytalnych po spełnieniu warunku dokonywania wpłat na IKE przez co najmniej 5 lat kalendarzowych i wpłacenie ponad połowy do 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty środki można wypłacić jednorazowo lub w ratach. W przypadku wypłaty w ratach, środki wypłacane są przez co najmniej 10 lat. |
po osiągnięciu 65 lat po spełnieniu warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych środki można wypłacić jednorazowo lub w ratach (min. przez 10 lat albo przy krótszym okresie wpłat przez okres równy okresowi oszczędzania) |
| Możliwość wcześniejszych wypłat (zwroty) |
możliwe zwroty częściowe i w całości, trzeba zapłacić podatek 19% |
zwrot środków zgromadzonych możliwy jedynie w całości, płaci się podatek dochodowy od os. fiz. PIT |
| Dziedziczenie w przypadku śmierci oszczędzającego |
brak podatku od spadków i darowizn, można wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci, na wniosek osoby uprawnionej środki mogą być wypłacone dziedziczący środki mogą wypłacić całość środków bez płacenia podatku dochodowego |
brak podatku od spadków i darowizn, można wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci, na wniosek osoby uprawnionej środki mogą być wypłacone dziedziczący środki muszą zapłacić podatek dochodowy – 10%, dopisując dziedziczone środki do podstawy opodatkowania, chyba że zostaną przeniesione na własne IKZE, wówczas podatek zostanie naliczony dopiero w momencie wycofania środków z IKZE spadkobiercy |
| Przenoszenie (transfer) środków | jest możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej IKE lub do PPE, którego uczestnikiem jest oszczędzający | jest możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej IKZE |
👉 Więcej szczegółowych informacji na temat różnic pomiędzy IKE a IKZE oraz ich zalet znajdziesz na stronie Kup Fundusz.pl.
Reklama
Podatek Belki – odczuwalne korzyści podatkowe
Zarówno IKE jak i IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, ale tylko po spełnieniu określonych warunków, a te dla IKE i IKZE są nieco inne. Główna różnica to wiek uprawniający do wypłat bez konieczności płacenia daniny.
- W przypadku IKE trzeba skończyć 60 lat lub po 55 roku życia, przy nabyciu uprawnień emerytalnych.
- W IKZE trzeba ukończyć 65 lat.
W obu przypadkach trzeba dokonywać wpłat przez co najmniej pięć lat kalendarzowych. W kontach IKE można ten wymóg pominąć, wystarczy wpłacić ponad połowę wartości wpłat nie później niż na pięć lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.
Wcześniejsza wypłata środków
Biorąc pod uwagę wcześniejszą wypłatę środków, zarówno IKE, jak i IKZE, dopuszczają taką możliwość. Ich forma jest jednak różna:
- W przypadku IKZE trzeba wypłacić całość środków zgromadzonych na koncie, nie można tylko części. Trzeba wtedy zapłacić podatek dochodowy.
- W IKE można wypłacić zarówno całość, jak i tylko ich część środków. Taka operacja wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od dochodów kapitałowych.
💡Przy zwrocie z IKZE, musisz samodzielnie rozliczyć się z urzędem skarbowym.
IKE czy IKZE a dziedziczenie środków
Odmiennie wygląda także kwestia dziedziczenia środków. Kapitał zgromadzony zarówno w IKE jak i IKZE może być dziedziczony, w obu przypadkach bez obciążenia podatkiem od spadków i darowizn.
W IKE nie płaci się żadnego podatku. W przypadku IKZE wypłaty wymagają uiszczenia zryczałtowanego podatku dochodowego (10%). Jedynie wypłaty transferowe dokonane na IKZE osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego zwolnione są z opodatkowania.
IKE vs IKZE – transfery między różnymi formami trzeciego filaru
IKE i IKZE różnią się też możliwościami w przenoszeniu środków do i z innych form trzeciego filaru.
- W przypadku IKZE nie ma możliwości transferu. Przeniesienie środków zgromadzonych na IKZE możliwe jest tylko do innej instytucji prowadzącej IKZE, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKZE.
- W przypadku IKE mamy sporo możliwości. Możliwe jest przeniesienie środków zgromadzonych na IKE do innej instytucji prowadzącej IKE, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE. Środki z IKE można przenieść do pracowniczego programu emerytalnego PPE, na przykład w sytuacji, gdy prowadziliśmy działalność gospodarczą i zawieramy umowę o pracę z pracodawcą oferującym PPE. Można też przenieść środki zgromadzone w ramach pracowniczego programu emerytalnego na IKE. Trzeba jedynie złożyć za pośrednictwem swojego byłego pracodawcy zlecenie wypłaty transferowej z PPE na IKE. Nie jest natomiast możliwy transfer z IKE na PPK.
W przypadku gdy mamy do czynienia ze środkami uczestnika IKE, który zmarł, osoba uprawniona może dokonać transferu tylko wtedy, gdy jest uczestnikiem PPE; nie będzie możliwy transfer na rachunek PPK.
Co wybrać?
➡️ Wybierz IKZE, jeśli: preferujesz bieżące oszczędności podatkowe. Wpłacając pieniądze na IKZE, każdego roku zmniejszasz swój podatek dochodowy, co jest szczególnie korzystne dla osób z wyższymi dochodami.
➡️ Wybierz IKE, jeśli w przyszłości chcesz otrzymać pełną kwotę zgromadzonych zysków bez dodatkowych obciążeń podatkowych. Poza tym w IKE, dzięki wyższemu limitowi wpłat mamy możliwość zgromadzenia większego kapitału. Co więcej, w porównaniu z IKZE, okres wypłaty kapitału zaczyna się relatywnie szybciej. Ponadto IKE ma zalety nie tylko dla posiadaczy kont, ale również ich spadkobierców – w sytuacji dziedziczenia zgromadzony kapitał nie jest obciążany PIT-em.
Strategie łączenia
➡️ Kombinacja IKE + IKZE – najczęściej rekomendowana strategia. Wpłacaj maksymalnie na IKZE, by korzystać z ulgi podatkowej, a pozostałe środki kieruj na IKE, by cieszyć się wolnością podatkową przy wypłacie.
➡️ Stopniowe wykorzystanie limitów – jeśli nie masz możliwości pełnych wpłat jednorazowo, rozłóż oszczędzanie równomiernie przez cały rok.
➡️ Analiza perspektywy podatkowej – rozważ, w jakim wieku będziesz wypłacać środki, jak może wyglądać Twoja stopa podatkowa w przyszłości i jakie są prognozy zmian podatkowych.
*osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych – limit wynosi 1,8-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok w gospodarce narodowej, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalonej. Przedsiębiorca, który chce oszczędzać z IKZE w ramach podwyższonego limitu wpłat, musi złożyć „Oświadczenie o prowadzeniu pozarolniczej działalności”. Maksymalny limit wpłat (wysokość kwoty wpłat) na IKZE ogłasza co roku właściwy minister do spraw zabezpieczenia społecznego.
Przenieś IKE z innej instytucji: Można założyć IKE z funduszem otwartym lub specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym. W tym przypadku oszczędzający podpisze umowy o prowadzenie IKE z każdym funduszem. W przypadku dokonywania takiej operacji poza kontem IKE, podlega ona opodatkowaniu. Nowe IKE.
