Dopłaty do PPK mają wyjątkowy status podatkowy

Model podatkowy w PPK

W PPK przyjęto model podatkowy, jaki jest stosowany w PPE i IKE, określany skrótem TEE, od angielskiego Tax, Exempt, Exempt. Oznacza to, że wpłaty wnoszone na rachunek pracownika w PPK są opodatkowane podatkiem PIT: wpłata podstawowa w wysokości 2% wynagrodzenia brutto jest potrącana z wynagrodzenia netto. Podobnie wpłata podstawowa finansowana przez pracodawcę w wysokości 1,5% wynagrodzenia jest traktowana jako bieżący dochód pracownika i tym samym uczestnik PPK musi także od tej wpłaty zapłacić podatek PIT.

Reklama

Przeczytaj także: PPK - informacje dla pracowników

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

Jeżeli pracownik spełni określone warunki: wstrzyma się z wypłatą do ukończenia 60 roku życia, wypłaci środki na sfinansowanie wkładu własnego przy zakupie mieszkania na kredyt lub wypłaci do 25% środków w przypadku poważnego zachorowania (także małżonka lub dziecka), to będzie mógł skorzystać z ulgi w podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki). Kwota wypłaty nie będzie obciążona podatkiem PIT, ponieważ ten podatek został pobrany w momencie wnoszenia wpłat na rachunek uczestnika.

Jednak wpłaty pochodzące z Funduszu Pracy korzystają z jeszcze większych przywilejów podatkowych.

Trzy ulgi podatkowe przy dopłatach z Funduszu Pracy

Na początek pracownik otrzymuje tzw. wpłatę powitalną w wysokości 250 zł i co roku jego rachunek PPK jest zasilany dopłatą w kwocie 240 zł. Środki pochodzące z tego źródła nie stanowią przychodu dla pracownika i tym samym nie jest zobligowany do odprowadzania od tych dopłat podatku PIT tak, jak w przypadku wpłaty pracodawcy.

Jeżeli pracownik wstrzyma się z wypłatą środków do wieku 60 lat lub zajdą okoliczności wymienione wyżej w przypadku wcześniejszej wypłaty, to w stosunku do środków pochodzących z Funduszu Pracy będzie zastosowany model podatkowy EEE: całkowitego zwolnienia z podatku PIT wpłaty i wypłaty, a także zwolnienia z opodatkowania zysków kapitałowych. 

Zastosowanie tego wyjątkowo korzystnego modelu jest uzasadnione tym, że dotacja z Funduszu Pracy może zostać cofnięta w sytuacji, gdy pracownik dokona wcześniejszej wypłaty środków, czyli tak zwanego zwrotu; pracownik z oczywistych względów nie może być obciążany kosztem podatku PIT od tej dotacji w momencie jej wniesienia na rachunek w PPK.

Wyjątkowa zachęta dla pracowników w wieku przedemerytalnym

Ten wyjątkowo korzystny status podatkowy w stosunku do środków pochodzących z Funduszu Pracy powinien być brany pod uwagę przez wszystkich pracowników, a najbardziej przez pracowników w wieku przedemerytalnym, którzy przystępują do PPK na własny wniosek. Starsi pracownicy bardzo szybko uzyskają prawo do wypłaty środków, w tym do wypłaty środków pochodzących z Funduszu Pracy w modelu podatkowym EEE; ryzyko zwrotu tej dotacji będzie minimalne.  

Jeżeli pracownik nie przystąpi do PPK na własny wniosek, bo na przykład uzna, że ma za mało czasu, aby zgromadzić środki w odpowiedniej wysokości jako dodatek do emerytury, to musi zdawać sobie sprawę, że straci na tym podwójnie: straci nie tylko wpłaty finansowane przez pracodawcę w wysokości 1,5% wynagrodzenia, ale także 250 zł jako wpłata powitalna i kilka dopłat rocznych mających wyjątkowy status podatkowy.

Premia dla najmłodszych pracowników

Przy okazji należy podkreślić, że na wzrost atrakcyjności uczestniczenia w PPK wpływa obniżka (do 12 proc.) i zwolnienie z podatku PIT. Pracownicy do 26 roku życia nie płacą podatku PIT, w związku z czym, jeżeli spełnią warunki do wypłaty – np. przeznaczą środki na sfinansowanie wkładu własnego przy zakupie pierwszej nieruchomości – to również skorzystają z pełnego zwolnienia podatkowego, czyli modelu EEE nie tylko przy środkach finansowanych z Funduszu Pracy, ale również z własnego wynagrodzenia i dodatkowych środków pracodawcy.