Jak rozliczyć ulgę na IKZE?

Ci, którzy założyli indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, mogą obniżyć swój podatek dochodowy. Przybliżamy, jak to zrobić krok po kroku.

Odliczenia wpłat na IKZE może skorzystać każdy, kto zasilił swój rachunek w poprzednim roku kalendarzowym i do końca kwietnia br. złoży właściwe zeznanie roczne, pamiętając przy tym o kilku zasadach:

Reklama

• ostateczny termin zasilenia konta IKZE – i tym samym uzyskania prawa do ulgi w danym roku – mija 31 grudnia roku poprzedniego. Dla przykładu wpłaty dokonywane w 2022 roku można rozliczyć w zeznaniu podatkowym składanym w 2023 r.,
• podstawą do odliczenia mogą być jedynie kwoty faktycznie wpłacone, a nie tylko naliczone,
• w przypadku, gdy podatnik dokonał transferu z IKE na IKZE i jego kwota przewyższyła przysługujący na dany rok limit odliczenia, nadwyżka podlega odliczeniu w latach następnych; w tym okresie nie przysługuje jednak prawo dokonywania wpłat na IKZE.

Odliczenie wpłaconych kwot przysługuje osobom rozliczającym się z podatku na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 12% i 32%), jak również osobom prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowanym liniową 19% stawką PIT. Z ulgi tej mogą korzystać również przedsiębiorcy rozliczający działalność ryczałtem ewidencjonowanym.

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

Wysokość odliczenia wpłat na IKZE określona jest przez limit ustawowy. 

Zgodnie z ustawą wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:

• 1,2-krotności lub
• 1,8-krotności (dla prowadzących pozarolniczą działalność giospodarczą)

przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE za rok 2022 wynosi:

• 7 106,40 zł lub
• 10 659,60 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).

Dokumentem uprawniającym do odliczenia jest potwierdzenie dokonywania wpłat. Powinno ono zawierać dane osoby opłacającej składkę i instytucji finansowej, do której przekazywane były środki, a także wysokość kwoty oraz tytuł wpłaty.

Odliczenia z tytułu wpłat na IKZE można dokonać, składając właściwe zeznanie roczne: PIT-28 (działalność gospodarcza rozliczana ryczałterm, najem, dzierżawa), PIT-36 (działalność gospodarcza według skali podatkowej), PIT-37 (pracownicy, zleceniobiorcy) lub PIT-36L (działalność gospodarcza rozliczana podatkiem liniowym).

Do wszystkich zeznań należy dołączyć załącznik PIT/O (informacja o odliczeniach). Kwotę wpłaty na IKZE wpisujemy w pole nr 7:

Termin składania zeznań podatkowych mija 30 kwietnia.