5 najważniejszych faktów o FATCA

Co to jest FATCA i jaki jest jej cel?
Ustawa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) jest regulacją Stanów Zjednoczonych Ameryki Północnej (USA). Ma ona ułatwić władzom USA egzekwowanie podatków. Celem FATCA jest zobligowanie instytucji finansowych na całym świecie do przekazywania do USA danych o stanach rachunków, uzyskiwanych dochodach oraz ich właścicielach, będących podatnikami tego kraju, dla celów weryfikacji prawidłowości zobowiązań podatkowych. 
FATCA została zaimplementowana do polskiego porządku prawnego w drodze umowy międzynarodowej pomiędzy Polską i USA oraz Ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy pomiędzy Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA. W życie weszła 1 grudnia 2015 roku.
 
Jak ustawa FATCA wiąże się z TFI?
Od 1 grudnia 2015 roku wszystkie instytucje finansowe (w tym TFI) muszą wzywać swoich klientów do składania oświadczeń na temat ich rezydencji podatkowej. Na ich podstawie, poszczególne rejestry w funduszach będą raportowane w zależności od informacji o rezydencji podatkowej właściciela. Jeżeli wykaże on amerykańską rezydencję, rejestr zostanie zaraportowany do polskiej administracji, która następnie przekaże tę informację do właściwej władzy Stanów Zjednoczonych. Jeżeli nie, rachunek nie będzie podlegał raportowaniu.
 
Co zawiera oświadczenie o statusie FATCA?
Oświadczenie zawiera zapytanie o status rezydencji podatkowej USA (w tym numer identyfikacji podatnika TIN), a w przypadku instytucji również o klasyfikację typu instytucji oraz w pewnych sytuacjach – o status FATCA beneficjenta rzeczywistego.
TFI wzywają do składania oświadczeń różnymi kanałami. Między innymi wysyłają listy, które mogą zawierać formularz do uzupełnienia wraz z kopertą zwrotną.  Oświadczenie często można złożyć także telefonicznie, wysyłając faks lub e-mail, bądź zlecając zmianę danych w serwisie transakcyjnym.
 
Kogo dotyczy obowiązek złożenia oświadczenia o statusie FATCA?
Obowiązek dotyczy klientów, którzy:
- zostali uczestnikami funduszy między 1 lipca 2014 roku a 30 listopada 2015 roku.  W ich przypadku TFI zwróciło się do końca marca br. z prośbą o uzupełnienie i odesłanie oświadczenia o statusie FATCA. W razie konieczności, TFI może wystąpić o dostarczenie dodatkowych dokumentów w celu weryfikacji wiarygodności tego oświadczenia.

- którzy posiadali jednostki lub certyfikaty funduszy 30 czerwca 2014 roku – jeśli TFI odnajdzie w ich danych przesłanki wskazujące na rezydencję podatkową USA – może zwrócić się do klienta z prośbą o złożenie oświadczenia.
 
- którzy zostali uczestnikami funduszy po 1 grudnia 2015 roku – instytucja w trakcie otwierania rachunku jest zobowiązana do uzyskania od posiadacza rachunku oświadczenia o statusie FATCA. Oznacza to, że podczas składania zleceń lub w przypadku zmiany okoliczności klienci są pytani o status rezydencji podatkowej USA.
 
Do kiedy trzeba złożyć oświadczenie i jakie są konsekwencje niezłożenia go w terminie?
Oświadczenia można składać do końca listopada br.
Jeżeli posiadacz funduszu inwestycyjnego nie złoży odpowiedniego oświadczenia o rezydencji w wyznaczonym terminie, instytucje finansowe będą zobowiązane do zablokowania jego rachunku w ciągu 3 dni roboczych po upływie terminu. Blokada ta oznaczać będzie brak możliwości dysponowania zgromadzonymi na ww. rejestrach jednostkami uczestnictwa lub certyfikatami inwestycyjnymi do czasu złożenia oświadczenia FATCA. Wówczas rachunek zostanie odblokowany oraz zaraportowany, w przypadku wykazania amerykańskiej rezydencji podatkowej.
 
Anna Zalewska
Analizy Online

Reklama

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się