Jak rozliczyć ulgę na IKZE?

Blisko pół miliona Polaków, którzy do 2013 r. założyli indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, może obniżyć swój podatek dochodowy. Najwięcej na rozliczeniu mogą zyskać osoby o najwyższych zarobkach, które w 2013 r. przekroczyły próg podatkowy 32%. W 2014 roku przy wykorzystaniu najwyższego limitu wpłat, ulga podatkowa dla osoby uprawnionej może wynieść maksymalnie 1 353,98 zł.

W tym roku odliczenia wpłat na IKZE może skorzystać każdy, kto zasilił swój rachunek w 2013 roku i do końca kwietnia br. złoży właściwe zeznanie roczne, pamiętając przy tym o kilku zasadach:

ostateczny termin zasilenia konta IKZE - i tym samym uzyskania prawa do ulgi w 2013 r. - minął 31 grudnia 2013 r. Wpłaty dokonywane w roku 2014 będzie można rozliczyć w zeznaniu podatkowym w 2015 r.,
podstawą do odliczenia mogą być jedynie kwoty faktycznie wpłacone, a nie tylko naliczone,
w przypadku gdy podatnik dokonał w 2012 r. transferu z IKE na IKZE i jego kwota przewyższyła przysługujący na rok 2012 limit odliczenia, to nadwyżka podlega odliczeniu w latach następnych; w tym okresie nie przysługuje jednak prawo dokonywania wpłat na IKZE.

Odliczenie wpłaconych kwot przysługuje osobom rozliczającym się z podatku na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 18% i 32%), jak również osobom prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowanym liniową 19% stawką PIT. Z ulgi tej mogą korzystać również przedsiębiorcy rozliczający działalność ryczałtem ewidencjonowanym.

Wysokość odliczenia wpłat na IKZE określona jest przez limit indywidualny i ustawowy. W 2013 r. maksymalna kwota odliczenia została ograniczona do kwoty 4.231,20 zł. Limit indywidualny, który obowiązuje jedynie do 2013 roku, wynosi natomiast 4% wynagrodzenia brutto, czyli podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne w roku poprzednim. Można ją obliczyć poprzez zsumowanie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne z miesięcznych dokumentów RMUA otrzymanych od pracodawcy za ubiegły rok. Jeśli wynagrodzenie brutto oszczędzającego nie przekroczyło progu 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za rok poprzedni ustalany jest minimalny limit ustawowy, który w 2013 r. wynosił 720 zł.

Dokumentem uprawniającym do odliczenia jest potwierdzenie dokonywania wpłat. Powinno ono zawierać dane osoby opłacającej składkę i instytucji finansowej, do której przekazywane były środki, a także wysokość kwoty oraz tytuł wpłaty.

Odliczenia z tytułu wpłat na IKZE można dokonać składając właściwe zeznanie roczne. Wartość przysługującej ulgi (po uprzednim sprawdzeniu zgodności wpłaty z indywidualnym i ustawowym limitem) należy wykazać w rubryce dotyczącej odliczeń od dochodu. Dodatkowo trzeba wypełnić też PIT/O, w którym wyszczególniamy kwotę wpłat dokonanych w 2013 na IKZE. Jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą i jednocześnie rozliczające się według stawki liniowej nie składają tego załącznika.

Od 2014 roku oszczędzanie na IKZE zostało uproszczone. Maksymalna wpłata jest teraz równa dla wszystkich, niezależnie od wartości osiąganego dochodu. W 2014 roku wynosi ona 4495,20 zł. Podatek przy wypłacie oszczędności z konta, po osiągnięciu 65. roku życia został obniżony do 10%, bez względu na wysokość zarobków oraz stan konta.

/az

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.