1 stycznia – obowiązkowa weryfikacja stanu partycypacji w PPE

Utworzenie i prowadzenie PPK jest – z małymi wyjątkami – obowiązkiem wszystkich pracodawców. Ustawy o PPK nie muszą stosować m.in. podmioty zatrudniające, które w ustalonym w zależności od liczby zatrudnionych terminie, spełniali łącznie odpowiedni warunki. Dany podmiot, w terminie objęcia go przepisami ustawy o PPK, prowadził PPE, w którym uczestniczyło co najmniej 25% osób zatrudnionych w tym podmiocie, oraz naliczał i odprowadzał składki podstawowe do PPE w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia

Reklama

Zwolnienie ze stosowania przepisów ustawy o PPK nie jest bezterminowe. Warunki te muszą być spełnione nie tylko w dniu, w którym dany podmiot został objęty przepisami ustawy o PPK, ale także w kolejnych latach. Stan partycypacji w PPE warunkujący zwolnienie ze stosowania ustawy o PPK pracodawcy muszą sprawdzać co pół roku – 1 stycznia i 1 lipca. Jeśli w którejś z tych dat odsetek osób zatrudnionych uczestniczących w PPE spadnie poniżej 25%, pracodawca będzie miał obowiązek utworzyć PPK.

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

Przepisy ustawy o PPK stosuje się do podmiotu, który skorzystał z możliwości niewdrożenia PPK z uwagi na prowadzenie PPE, począwszy od dnia:

1. zawieszenia naliczania i odprowadzania składek podstawowych do PPE w okresie przekraczającym 90 dni,
2. ograniczenia wysokości odprowadzanych składek podstawowych do PPE poniżej 3,5% wynagrodzenia,
3. likwidacji PPE,
4. opóźnienia w odprowadzaniu składek podstawowych do PPE przekraczającego 90 dni, które wynikło z celowego działania podmiotu zatrudniającego bądź
5. następującego po 1 stycznia albo 1 lipca danego roku, jeżeli według stanu na ten dzień w PPE uczestniczy mniej niż 25% osób zatrudnionych w tym podmiocie. 

To oznacza, że pracodawcy, którzy skorzystali ze zwolnienia z PPK, muszą cały czas pilnować, czy nie zaszła żadna z wymienionych wcześniej przesłanek. Jeśli zajdzie któraś z nich, to pracodawca od dnia następującego po tym dniu, czyli np. od 2 stycznia 2026 r. będzie musiał stosować ustawę o PPK, czyli wybrać instytucję finansową i zawrzeć z nią odpowiednie umowy.

Jak ustalić terminy na zawarcie umów o PPK, gdy straciło się zwolnienie?

W praktyce oznacza to, że począwszy od tej daty, podmiot zatrudniający jest zobowiązany – w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po upływie trzech miesięcy (90 dni), liczonych od tej daty – zawrzeć w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych umowę o prowadzenie PPK oraz nie później niż na 10 roboczych przed upływem tego terminu umowę o zarządzanie PPK.

👉Obecnie spółka będzie miała czas na zawarcie umów o prowadzenie PPK do 11 maja 2026 r. oraz do 24 kwietnia 2026 r. na zawarcie umowy o zarządzanie PPK.

👉 Przeczytaj także, jak wybrać instytucję zarządzającą PPK.

---

W ustawie o PPE przewidziano, że pracodawca ma obowiązek przekazać Polskiemu Funduszowi Rozwoju oświadczenia o liczbie pracowników i uczestników PPE zatrudnionych u danego pracodawcy wg stanu na 1 stycznia i na 1 lipca. Oświadczenie to należy przekazać do 31 stycznia i do 31 lipca w danym roku kalendarzowym.