Nowe progi PIT mogą zmniejszyć podatkową atrakcyjność IKZE

Rząd zapowiedział zmianę skali podatku PIT od 2027 roku. Pierwszy próg podatkowy miałby wzrosnąć ze 120 tys. do 130 tys. zł, dla dochodów pomiędzy 130 tys. a 150 tys. zł miałaby pojawić się nowa stawka 24%, a 32-proc. PIT byłby naliczany dopiero od nadwyżki ponad 150 tys. zł. Według rządu na zmianach ma skorzystać około 3,5 mln podatników. Na razie jest to propozycja zmian, które miałyby obowiązywać od 2027 roku. 

Zmiana byłaby korzystna dla osób osiągających wyższe dochody, maksymalna roczna korzyść ma sięgnąć 3,6 tys. zł. Ma też skutek uboczny. Dla części oszczędzających zmniejszyłaby podatkową atrakcyjność wpłat na IKZE.

Reklama

Wpłaty na IKZE można odliczać od dochodu w rocznym rozliczeniu PIT. W praktyce wartość tej preferencji zależy od krańcowej stawki podatku. Obecnie osoba, której dochód przekracza 120 tys. zł, może dzięki wpłacie na IKZE obniżyć część dochodu objętą 32-proc. stawką. Po proponowanych zmianach część takich podatników znalazłaby się w przedziale opodatkowanym stawką 12% albo 24%.

Dobrze pokazuje to przykład osoby z dochodem do opodatkowania w wysokości 130 tys. zł. Przy obecnej skali i wpłacie odpowiadającej tegorocznemu limitowi IKZE dla osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej, czyli 11 304 zł, korzyść podatkowa wynosi około 3356 zł. Przy zapowiadanej skali PIT byłoby to około 1356 zł, czyli o 2 tys. zł mniej.

Podobny, choć mniejszy efekt wystąpiłby przy wyższych dochodach. Przy dochodzie 140 tys. zł korzyść z wpłaty 11 304 zł spadłaby z około 3617 zł do 2556 zł, a przy dochodzie 150 tys. zł – z około 3617 zł do 2713 zł. Najmniej zmiana dotknęłaby osoby, których dochody są na tyle wysokie, że także po odliczeniu całej wpłaty na IKZE pozostawałyby powyżej nowego progu 150 tys. zł.

Nie oznacza to, że IKZE przestanie być opłacalne. Nadal pozostaje korzyść wynikająca z odliczenia wpłat od dochodu, a środki przy spełnieniu warunków ustawowych są przy wypłacie objęte 10-proc. zryczałtowanym podatkiem. Zmieni się jednak relacja korzyści podatkowej pomiędzy IKZE a innymi formami długoterminowego oszczędzania, przede wszystkim IKE. Siłę zmniejszy argument sprzedażowy „wpłać na IKZE i odzyskaj 32%”, zwłaszcza przy grudniowych dopłatach do limitu. Skutkiem ubocznym może być wzrost popularności IKE, które może stać się relatywnie atrakcyjniejsze wobec IKZE w grupach spadających z 32% do 24% lub 12%. IKZE zachowuje bowiem 10-procentowy ryczałt przy prawidłowej wypłacie emerytalnej, więc gdy ulga na wejściu spada, przewaga podatkowa IKZE staje się mniej spektakularna.

Jeżeli propozycja rządu wejdzie w życie w obecnym kształcie, największy spadek bieżącej korzyści podatkowej z IKZE odczują osoby z dochodami znajdującymi się w okolicach obecnego drugiego progu podatkowego. Z punktu widzenia takich oszczędzających wpłata na IKZE dokonana w 2026 roku może więc zapewniać wyższą ulgę podatkową niż analogiczna wpłata dokonana po wejściu nowych progów PIT.

Zapisz się na Newsletter

Bądźmy w kontakcie! Prosto na Twojego maila będziemy wysyłać skrót najważniejszych informacji ze świata finansów, powiadomienia o nowościach rynkowych, najnowsze oceny i raporty oraz codzienne notowania wybranych przez Ciebie funduszy inwestycyjnych.

Zapisz się

Projekt wymaga jeszcze przejścia ustawowej drogi przez Sejm, Senat i biurko prezydenta. Zwłaszcza podpis Karola Nawrockiego może stać pod znakiem zapytania, gdyż rząd chce ulgę w Picie sfinansować m.in. przez podniesienie CIT-u z 19% do 22% dla największych firm oraz daniny solidarnościowej z 4% do 5%.